香港｜香港公司没有在香港设立办公场所，我需要在香港缴税吗？

香港税务制度条例非常明确，采用地域来源的原则征税，只有来源于香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。也就是说任何人在香港营商，如果其利润是从香港以外的地方获得，不需要在香港就有关利润进行缴税。

香港《税务条例》规定，符合以下情形的，需在香港缴纳香港利得税：

1)    在香港从事、经营任何行业、专业服务或业务；

2)    从该行业、专业或业务获得利润；以及

3)    所得利润在香港产生或源于香港。

前面两项非常好理解，第三项，利润在香港产生或来源于香港，相信大家多多少少有点模糊，大部分中国企业家的香港公司都没有在香港设立办公场所，我香港公司产生的利润属于在香港产生吗？我是在香港缴税吗?

回答这个问题，我们需要先了解香港有关利润来源地的基本原则。多年来，香港法院就确定利润来源这个问题做出了多起判决，一同企业参阅香港官网，整理了相关信息，为您解答判定香港利润来源地的几个基本原则：

事实

确定利润的来源地通常是根据公司的具体情况来定，主要是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

作业验证法

这项原则主要是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。也就是根据产生有关利润的运作方式，确定这些运作在哪里进行。利润来源必须是产生利润的纳税人的经营活动，而不是纳税人集团其他成员的经营活动。

作出决策的地点

进行日常投资/业务决策的地方，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，一般情况下，这并非是决定性的因素。

交易所得毛利

划分一项交易的利润是否从香港或香港以外地区所赚取，通常根据该交易所产生的毛利润而决定。

海外业务办事处

一家公司可能在海外设置办事处，在香港以外赚取利润；但如果该公司没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润一定是在香港产生或来自香港。不过，在大多数情况下，如果公司的主要营业地点设于香港，而该公司又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税。

根据以上原则，可以大概得出结论，每家香港公司情况不一样，那判定的标准也不同，没有通用规则可以适用于所有公司、所有情况。针对个案，您可联系一同企业的工作人员，我们将安排香港资深税务同事为您服务。