香港｜香港公司税务问题汇总

香港公司成立后，会涉及到哪些税？

香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(每年会有不同，具体税率以税务局公布为准)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%计算。

新成立的公司首年最晚什么时候要报税？

答：香港公司条例规定香港公司注册成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新香港公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。

香港公司的会计年结日及税务申报时间及如何规定？

香港公司的会计年结日通常是3月31日和12月31日，第一次会计年结日在公司成立后的18个月之内，首次报税是在税表发出日期的3个月之内申报，以后年度年结日在3月31日的，需要在当年的11月15日之前报税，年结日在12月31日的，需要在翌年的8月15日之前报税。

我的香港公司有业务发生，可以做0申报吗？

香港公司有业务发生需要做会计审计后报税，不可以做0申报。0申报是指公司没有任何业务发生。

香港公司利得税的计算方法是怎样的？

答：是根据课税年度内的应评税利润而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有所得都应纳税，2017/2018年度利润政府规定有限公司的利得税率为应评税利润的16.5%，无限公司的利润税率为应评税利润的15%。

听说香港公司不同的财务年结日也会影响报税的截止日，是吗？

答：财年年结月在1-3月，报税期最晚11月15号；

财年年结月在4-11月，报税期最晚次年的4月30号；

财年年结月在12月，报税期最晚次年的8月15号。

如果香港公司成立后一直没有运营，是否可以申请零报税？

答：是的，若在一个财政年度内，公司无经营，那该年度可向政府申请豁免做账、审计和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次，一般新公司在第18个月收到利得税表后一个月内填报好寄去税局。

在香港以外取得的盈利是否不用交税？

答：若公司的经营活动发生在香港特别行政局之外，所获得的利润属于海外盈利，此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税，业务不在本港发生即可申请海外盈利，可以以下面几点来验证业务是否在本港发生：供应商和客户均不是香港客商，订单的签署过程均不在香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营记录等。

香港公司如果报税延误，会有什么后果？

如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，最低罚款金额为HK$1200元。

作为外国人，在香港工作取得的收入也要交薪俸税吗？

任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入，减去允许扣除部分（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳3%-17%的薪俸税。目前，薪俸税率分2%、7%、12%和17%四个等级。2016/2017年度起个人免税额是HK$13.2万。