印度｜印度境外汇款需要了解的15CA和15CB表格

2021-03-08 12:33 一同企业

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我们上一篇文章提到，根据印度1961年《所得税法》第195条，凡向非印度居民个人或企业支付款项时必须扣除TDS；您还需要了解的是印度境外汇款时通常需要递交15CA表格，在某些的情况下，还必须填报由印度CA出具的15CB表格。

一同企业本篇文章将会介绍什么是15CA和15CB表格、在印度相关税法下15CA和15CB表格的适用性、哪些付款/汇款不需要递交15CA和15CB表格及在印度向境外汇款时需要详细信息。

了解15CA和15CB 表格

15CA表格

15CA表格常见填报分为以下几个部分：

A部分：汇款总额不超过50万卢比；

B部分：填报需课税或已获税务评估官指令的汇款

C部分：汇款总额超过50万卢比；

D部分：根据相关法规，免课税的汇款；

15CB表格

15CB 表格是由印度CA提供的税务证明表格，印度CA将根据印度《所得税法》第 5 条和第9 条规定的可收费性条款的汇款以及双重避税协议的规定进行审查。

审查范围包括汇款的性质、目的、适用的税率、TDS扣减等。

哪些付款/汇款不需要递交15CA和15CB表格？

1) 无需获得印度储备银行（RBI）批准的相关汇款不需要递交该项表格。

2) 不需批准的相关汇款达33项，清单请见本文末附件1或直接下载该附件，比较常见汇款类型见字体加粗项。

申报15CA和15CB表格需要准备哪些资料？

1）付款方详细信息：

付款方的名称

付款方的地址

付款方PAN

主要营业地址

电子邮件地址和电话号码付款人

付款方的身份（合伙/公司/其他）

付款方DSC数字签名证书

2）收款方的详细信息

收款方的名称和身份状态

收款方的收款地址

收款方的主要营业地

收款方的国家

3）汇款需要的详细信息

汇款到的国家/地区

汇款币种

印度货币汇款金额

汇款日期

汇款的性质（提供发票副本）

4）付款方银行信息

付款方银行

银行分行名称

银行的 BSR 代码

5）申请避免双重征税（DTAA）需要的文件

收款方税务身份证明（TRC）；

收款方填写的表格10F表格；

无PE（常设机构）声明。

以上就是一同企业对印度公司境外支付款项时涉及的合规事项的全部分分享，如果还不确定您印度公司是否需要提交15CA或15CB表格，对汇款性质是否可以豁免、适用多少税率、是否适用“避免双重征税协议”等问题，欢迎联系我们，一同企业印度CA可以帮助您做专业判断，协助您更好、更快地处理印度境外汇款的合规问题。

附件1：15CA和15CB表格豁免清单

Sl. No.	Nature of Payment
1	Indian investment abroad – in equity capital (shares)
2	Indian investment abroad – in debt securities
3	Indian investment abroad- in branches and wholly owned subsidiaries
4	Indian investment abroad – in subsidiaries and associates
5	Indian investment abroad – in real estate
6	Loans extended to Non-Residents
7	Advance payment against imports
8	Payment towards imports- settlement of invoice
9	Imports by diplomatic missions
10	Intermediary trade
11	Imports below Rs.5,00,000- (For use by ECD offices)
12	Payment- for operating expenses of Indian shipping companies operating abroad.
13	Operating expenses of Indian Airlines companies operating abroad
14	Booking of passages abroad -Airlines companies
15	Remittance towards business travel.
16	Travel under basic travel quota (BTQ)
17	Travel for pilgrimage
18	Travel for medical treatment
19	Travel for education (including fees, hostel expenses etc.)
20	Postal Services
21	Construction of projects abroad by Indian companies including import of goods at project site
22	Freight insurance – relating to import and export of goods
23	Payments for maintenance of offices abroad
24	Maintenance of Indian embassies abroad
25	Remittances by foreign embassies in India
26	Remittance by non-residents towards family maintenance and savings
27	Remittance towards personal gifts and donations
28	Remittance towards donations to religious and charitable institutions abroad
29	Remittance towards grants and donations to other Governments and charitable institutions established by the Governments.
30	Contributions or donations by the Government to international institutions
31	Remittance towards payment or refund of taxes.
32	Refunds or rebates or reduction in invoice value on account of exports
33	Payments by residents for international bidding.